赞比亚的增值税（VAT）标准税率 16%，是 ZRA 重点监管的税种。营业额达到门槛后不注册，会被按期间罚款并追缴。这篇把「要不要注册、怎么在线申请、注册后要做啥」一次说清。
速览
| 强制注册门槛 | 年应税营业额超 ZMW 800,000（80 万克瓦查），或任意连续 3 个月超 ZMW 200,000（20 万） |
|---|---|
| 标准税率 | 16% |
| 逾期注册 | 超门槛后 30 天内要申请，否则按期间罚款 K3,000 + 补缴 + 利息 |
| 线上入口 | https://portal.zra.org.zm/（ZRA TaxOnline / e-Services 门户） |
| 办理周期 | 约 2–4 周（含可能的实地核查） |
一、谁必须注册 VAT
达到下面任一条件，就必须注册：
- 年应税营业额超过 ZMW 800,000；
- 任意连续 3 个月超过 ZMW 200,000。
注意门槛只算「应税营业额」——即按 16% 或 0% 税率征税的供应；纯免税（exempt）的供应（如部分金融、教育服务）不算进去。
| 例子 | 营业额 | 要不要注册 |
|---|---|---|
| 零售店，年销售 ZMW 950,000，全部标准税率 | ZMW 950,000/年 | ✅ 要，超 80 万 |
| 咨询公司，1–3 月开票 ZMW 250,000 | ZMW 250,000/3 个月 | ✅ 要，超 20 万 |
| 初创公司，预计第一年 ZMW 500,000 | ZMW 500,000/年（预估） | ❌ 未达门槛，可自愿注册 |
二、小企业：用 Turnover Tax 还是 VAT？
赞比亚另有一套给小企业的 Turnover Tax（营业税，5%）：年销售额不超过 ZMW 5,000,000（500 万） 的一般适用它，比 VAT 简单；年销售超 500 万则必须走 VAT。
⚠️ 因为 VAT 门槛（80 万）和 Turnover Tax 上限（500 万）存在交集，处在中间区间的生意，到底该注册 VAT 还是继续用 Turnover Tax，建议直接打 ZRA 热线 4111 确认，以官方现行口径为准。
三、注册前：先有 TPIN
办 VAT 前，公司必须已有 TPIN（纳税人识别号）。没有的先在同一个门户在线申请，一般 2–5 个工作日下来。TPIN 怎么申请见「税务入门」。
四、在线注册 10 步
- 先注册一个 e-Services 账户：打开 https://portal.zra.org.zm/ ，用 TPIN 注册账号（要邮箱 + 手机两步验证）。
- 登录后进 My Registrations。
- 点 New Registration，税种选 VAT。
- 核对系统预填的公司名、TPIN、地址、业务代码，有错就改。
- 填业务详情：经营内容、预计年营业额、从哪天起达到应注册门槛。
- 填银行账户信息（用来缴税、收退税）。
- 上传材料（清单见下）。
- 勾选声明，确认信息属实。
- 核对后提交，记下系统生成的 reference number（后续查询全靠它）。
- 等 ZRA 审核，可能来店里实地核查。
五、材料清单（提前备好 PDF/JPG）
| 材料 | 说明 |
|---|---|
| TPIN 证书 | 从门户下载，名字要和公司完全一致 |
| 公司注册证书 | PACRA 发的，清晰复印件 |
| 章程（Memorandum & Articles） | 含所有修订版本 |
| 董事会决议 | 授权谁去办注册，签字 + 日期 |
| 董事/合伙人/本人的护照或 NRC | 须在有效期，中国人交护照即可 |
| 经营地址证明 | 水电单 / 租约 / 房契，3 个月内 |
| 租赁合同 | 如店面是租的，双方签字 |
| 银行对账单 | 近 3 个月，证明对公账户在用 |
| 样例 VAT 发票 | 草拟一张，展示给客户看的 VAT 发票格式 |
扫描建议：彩扫、150 DPI 以上、存 PDF、单文件小于 2 MB、文件名写清楚（如 CertificateOfIncorporation_公司名.pdf）。
六、要等多久
- 审核：约 5–10 个工作日；
- 如需实地核查：再加 5–15 个工作日；
- 合计一般 2–4 周下证书，证书从门户下载。
七、注册后必须做的（以后月月要做）
- 从证书上的生效日起开收 VAT（不是拿证那天）。
- 开合规 VAT 发票：要有 TPIN、税率、VAT 金额单独一行。查 Smart Invoice 电子发票注册详解。
- 每月报 VAT 申报（return），截止 次月 21 日；税款同日缴清。
- 所有发票、进项、进口单、红字/贷项单据，至少保存 6 年。
逾期申报或缴款按日计罚款 + 利息，长期不报可被注销登记、追责。
八、踩坑提醒
- 名字不一致：ZRA 和 PACRA 登记的公司名必须一字不差（含 Ltd/Limited），否则被退。
- 文件格式错：用 PDF，别传 .docx；单文件别超 2 MB。
- 信息对不上：董事、地址变了要先改 PACRA、再改 ZRA，顺序别反。
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说明：以上为 2026 年口径整理，门槛、税率、流程以 ZRA（www.zra.org.zm）现行规定为准。ZRA 热线 4111 / 办公室 +260 211 380000 / advice@zra.org.zm。